La plupart des règles fiscales qui s'appliquent aux propriétaires de petites entreprises canadiennes s'appliquent également aux agriculteurs et aux producteurs agricoles.
Il existe cependant certaines dépenses, déductions fiscales et radiations qui s'appliquent spécifiquement aux revenus tirés d'activités agricoles qui vous aideront à réduire votre facture fiscale.
Dépenses, déductions fiscales et radiations pour les agriculteurs canadiens
Réparation et entretien de bâtiments
Cela comprend les réparations des clôtures et des bâtiments utilisés pour l'agriculture (cela exclut votre ferme).
Dépenses liées à l'utilisation professionnelle du domicile
Vous pouvez déduire les dépenses liées à l'utilisation professionnelle d'un espace de travail dans votre maison. Cela comprend une partie de vos frais d'entretien (matériaux de nettoyage, services publics, assurance habitation) ainsi qu'une partie de vos impôts fonciers et intérêts hypothécaires.
Pour réclamer cette dépense et éviter l'examen minutieux de l'Agence du revenu du Canada (ARC), assurez-vous d'avoir calculé le pourcentage de votre maison qui est utilisé pour votre entreprise agricole et d'appliquer ce pourcentage à la déduction fiscale.
Par exemple, si vous vivez dans une maison de 1,000 100 pieds carrés et que votre espace de travail est de 10 pieds carrés, vous utilisez 10 % de votre maison à des fins professionnelles, ce qui signifie que vous pouvez déduire XNUMX % de vos dépenses.
Déduction pour amortissement
Si vous faites l'acquisition d'un bien ou d'un actif amortissable pour votre entreprise agricole, comme un bâtiment, des meubles ou de l'équipement, et qu'il est évalué à plus de 500 $, vous pouvez déduire son coût sur une période de plusieurs années. Cette déduction annuelle est appelée déduction pour amortissement (DPA). Il y a quelques règles que vous devez suivre pour le réclamer.
Vous ne pouvez pas déduire son coût total lorsque vous calculez votre revenu net d'entreprise pour l'année au cours de laquelle vous avez acquis l'actif ou le bien. Il doit être déduit sur une période de plusieurs années.
Les silos, par exemple, sont considérés comme des biens de classe 8, ce qui vous permet de déduire 20 % de votre DPA annuelle.
Les tracteurs, les remorques et les camions sont généralement considérés comme de classe 10, ce qui permet une DPA de 30 %.
Il existe différentes règles et classes selon l'actif, son utilisation et sa valeur. Nous vous recommandons de consulter un fiscaliste pour déterminer l'application optimale de cette déduction.
Défrichage, nivellement et drainage du terrain
Vous pouvez déduire les dépenses associées au déboisement, aux racines, aux pierres et aux broussailles de vos terres agricoles, à la construction d'une route non pavée et à l'installation de drainage des terres.
Conteneurs et ficelle
Vous pouvez déduire les dépenses pour les matériaux que vous avez achetés pour emballer, contenir ou expédier des produits ou des produits de la ferme.
Assurance-récolte, programme de protection des revenus et primes de stabilisation
Cela comprend les primes pour participer à des programmes tels qu'Agri-stabilité, Agri-investissement, Agri-protection et Agri-relance.
Travaux sur mesure ou à contrat (y compris la location de machines)
Cela comprend les coûts liés à l'embauche de sous-traitants, à la location de matériel utilisé pour gagner un revenu agricole (aérateurs, bulldozers, charrues, etc.).
Un mot d'avertissement: vous devez vous assurer que les frais que vous payez pour le travail de sous-traitant ne seraient pas considérés comme un salaire d'employé, car vous pourriez plus tard vous retrouver à la merci de primes d'emploi impayées, d'impôts et de pénalités et d'intérêts.
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